Налог на имущество и НДФЛ при продаже имущества. Налоговые вычеты

автор Максим Черепанов on 22.11.2016

Очень скучная и крайне полезная информация. Актуальна для всех, не только для жителей Краснодара или переезжающих в Краснодар. Почитайте!

С 1 января 2016 года изменились правила налогообложения имущества и дохода от его продажи.

Органами власти 28 субъектов РФ было решено с начала 2015 года принимать в качестве налоговой базы кадастровую стоимость объектов недвижимости. Чтобы рассчитать сумму налога на недвижимость, можно воспользоваться налоговым калькулятором https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/.
Для ознакомления с налоговыми ставками и льготами в вашем регионе рекомендуем обратиться в соответствующий орган местного самоуправления.

Изменения коснулись и НДФЛ при продаже собственности.
Если продавец владеет имуществом больше 3 лет, то согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от уплаты налога.

Важно! Для имущества, купленного после 01.01.2016 г., срок владения увеличен до 5 лет.

При начислении налога вы имеете право на вычеты.

Существуют 3 способа их применения:

Рассмотрим варианты на примере того, что владение имуществом насчитывает менее 3 лет. Расчет ведется согласно НК РФ п. 2 ст. 220:

1. Имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме 1 млн рублей.

Его включают в расчет НДФЛ от продажи жилой недвижимости, дачных, садовых или земельных участков или долей в них.
Если несколько собственников продают общее имущество по единому договору, то вычет в 1000000 рублей будет делиться на всех владельцев согласно их долям либо задокументированной договоренности между ними. Если продажа доли осуществлена владельцем самостоятельно по отдельному договору купли-продажи, то он вправе воспользоваться полным вычетом в размере 1 000 000 рублей.

2.При продаже двух и более объектов собственности за год вычет начисляется на весь суммарный доход от их продажи

• Пример1: недвижимость продана за 3 250 000 руб. Расчет налога выглядит так:
  (3,25 млн. – 1 млн.) * 13% = 292 500 руб.

Если вы продаете недвижимость по цене ниже установленного предела, то НДФЛ не взимается, но декларации о доходах предоставить всё равно придется.

• Пример2: сумма сделки составила 950 000 руб., так как это меньше 1 млн., то НДФЛ не уплачивается, а расчет будет выглядеть так:
  (850 тыс. – 1 млн.) * 13% = – 19 500 руб. Мы видим отрицательную сумму – это значит, что фактически налог платить не с чего.

3.Имущественный вычет 250 тыс. руб

Расчет действителен для таких видов собственности как автомобили, нежилые помещения, гаражи.
Налоговый вычет по схеме «доходы – расходы».

Этот способ применяют, если описанные выше фиксированные вычеты невыгодны. Такой вариант существенно удобен в том случае, если документально подтвержденные расходы превышают фиксированную ставку в 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.Схема расчета налога будет следующая: (доходы – расходы) *13%= НДФЛ.

Основное требование для предоставления декларации по данному способу расчета налога – все расходы на покупку должны быть официально задокументированы.

К ним могут относиться риелторские услуги и проценты по ипотеке. Материнский капитал, единовременные субсидии военнослужащим и бюджетным работникам тоже могут быть включены в декларацию для уменьшения суммы полученных от продажи доходов, тем самым уменьшая НДФЛ (письмо Минфина России от 10 июля 2014 г. № 03-04-07/33669).

Вроде ничего не забыл. Если будут вопросы — спрашивайте. Если все понятно и всё понравилось — не стесняйтесь поделиться с другими в социалочках!